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국세청 세무조사 중점관리사항 음식점업 편
안녕하세요
네이버 지식IN 상담 세무사 이자
프렌즈 세무법인 본점 세무사 안동민 입니다.
국세청에서는
음식점업 대표님들의
세무조사를 하기 위해서
#세무조사사전통지서를 보냅니다.
이 통지서에는
조사대상세목
세무조사 대상기간
조사기간
조사사유
등등이 기재 되어 있습니다.
#세무조사사전통지서를
보낼 즈음에는
국세청 내부에서는
해당 음식점 대표님에 대해서
자료수집 및 분석중일 것 입니다.
무엇을 수집하고 분석하는지
간략하게 설명하고자 합니다.
[ 기본적인 사항 ]
사업장 현황 등 기본사항 등을 분석 합니다.
사업장면적, 시설규모, 주차장면적, 종업원 수, 객실수 등 기본시설 호가인
임차료, 원재료비, 유지비용 등 월 경상경비 지출 사항
위치, 신문·인터넷 등을 통한 유명도, 업황 파악
주요메뉴 및 요금, 1일 영업회전수, 주 이용고객 등
관련기업 및 관련인 인적사항
주요 매출서·매입처 파악
신고상황 및 소비상황 등을 분석 합니다.
신용카드 발행비율 검토 ( 현금매출누락 여부)
위장·가공 및 자료상매입자료 등 각종 과세자료 발생 여부
매입세금계산서합계표 분석을 통한 가공매입 검토
*일시적 고액거래, 무신고자의 거래, 자료상·폐업자 거래, 동일업종간 거래(예, 집단상가) 등등
각종 공제세액의 적정성 여부
사업자 및 친·인척의 고급·고가 재산취득·양도 및 빈번한 해외여행(자녀 유항 등) 여부
추정수입금액을 분석합니다.
신고상황 분석 및 입회조사 등을 토한 가장 합리적인 추정수입금액 분석
[ 주요 탈루 유형 ]
(매출누락)
현금 수입금액을 친인척 명의 은행계좌에 입금하여 매출누락
현금 수입금액 중 일정액을 신용카드매출금액에 가산하여 신고하고 나머지는 매출누락
현금 결제를 유도한 후 현금 수입금액을 배우자 통장으로 입금보관하여 매출누락
사업자등록을 친인척명의 위장하여 소득분산
식당 내 정육점 판매수입금 매출누락
원자재 및 경비를 역산하여 수입금액 산정 후 매출누락
(가공경비)
구입하지 않은 식자재에 대한 대입세금계산서 가공으로 수취하여 경비 계상
근무사실이 없는 근로자의 인건비 가공계상
가공계산서를 수취하여 의제매입세액 공제
[ 개별 관리 사항 ]
위치, 업황, 객실수, 종업원수 테이블수 등으로 시설규모 확인
주요메뉴 및 가격, 현금영수증 발행여부, 호황여부 확인
신용카드 및 현금영수증 가맹여부 및 결제거부 신고내역 확인
신고수입의 적정성 검토
입회조사를 통한 추정수입금액 산정
원재료 구입금액에 의한 추정수입금액 산정
주요경비 지출액에 의한 추정수입금액 산정
동종업종 평균비율 등에 의한 추정수입금액 산정
식자재 매입 및 의제매입세액 공제 적정성 검토
정육점 등 면세사업 겸업 사업자로서
신용카드 및 현금영수증 사용분에 대한 과세분 매출액을
면세분으로 매출전표 변칙처리여부 확인
국세청 빅테이터 센터에서
해당 음식점의 신고의 적정성 여부 판정하여
혐의점이 있다면
세무조사 대상자로 선정합니다.
국세조사관은
해당 업체에 대한 세무조사를 나가기 전에
위와 같이 꼼꼼하게 사전분석한 후
체크리스트를 가지고 나갑니다.
따라서
세무조사 대상자로 선정되신 대표님들은
세무대리인과 협의하에
서둘러, 꼼꼼히 대응 준비를 해야 합니다.
세무조사가 끝나면
아래와 같은 #세무조사결과통지서를 받게 됩니다.
매출누락
가공경비
무자료거래
등등으로 인하여
추징되는 세금은
벌어들인 매출액 비슷하게
되는 경우도 있습니다.
부디
소명자료, 근거자료를
잘 준비해서
세무조사를 잘 마무리 하시길 바랍니다.
세무조사 대응을 원하시는 대표님들은
아래 상담전화 및 카카오톡상담으로 문의를 주시면
답변을 드리겠습니다.
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