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#편의점부가가치세신고
#편의점부가가치세신고필요서류
#편의점세금
안녕하세요
프렌즈 세무법인 본점 세무사 안동민 입니다.
[ 편의점 업종 특징 ]
편의점은 소매업으로서
다양한 상품을 판매 하는 곳으로,
부가가치세가 과세되는 상품과
부가가치세가 면세되는 상품을
함께 판매하기 때문에,
즉, 과세사업과 면세사업을 동시에 하는
겸영사업자 입니다.
면세란,
부가치세를 면세한다는 뜻 입니다.
이러한 편의점은
본사에서 직영하는 형태도 있고
개인사업자 대표님들이 운영하는 경우가 있습니다.
이번 포스팅은
개인 대표님들이 운영하는 경우에
관련된 정보 입니다.
[ 편의점 연간 세무 일정 ]
편의점의 연간 세무일정은 아래와 같습니다.
원천세 신고
(=인건비 신고)
부가가치세 신고
연 2회
종합소득세 신고
연 1회
[ 편의점 매출 ]
편의점을 운영하는 대표님들은
부가가치세법상 겸업(과세+면세)사업자 입니다.
흰우유와 채소, 미가공 농,축,수, 임산물을을 판매하는 경우는
면세 매출에 해당되고
위 이외의 상품을 판매하는 경우
과세 매출에 해당됩니다.
이는
( 과세매출과 면세매출 비율 )
부가가치세 신고 시
공통매입세액 안분계산이나
공통사용재화를 판매 시
필요한 정보 입니다.
그리고
일반 매출과 담배 매출을 구분하여 매출을 관리해야 합니다.
매출 파악은
POS기에서 매출을 조회하여 신고
(신용카드 매출 + 현금영수증 매출 + 일반 현금 매출)
POS기에서 매출을 조회하면
면세, 과세 구분이 되고
일반 현금 매출도 집계가 됩니다.
아니면
CU, GS25, 이미트 24 등
체인 본사 담당 매니저에게
매출자료를 요청해서 받을 수 있습니다.
[ 편의점 매입 ]
편의점은 소매업이기 때문에,
상품매입이 가능 큰 비용 입니다.
그리고, 인건비, 임차료 등의 비용이 있습니다.
인건비
고용형태에 따라 아래 그림과 같이 구분됩니다.
인건비는 신고를 해야 경비로서 인정을 받을 수 있습니다.
인건비는 부가가치세 신고와는 무관하고
종합소득세 신고 시 필요경비로 인정 됩니다.
임차료
매입 세금계산서를 잘 수취 보관하여
부가가치세 신고서에 누락없이 반영해야 합니다.
공통매입세액의 안분계산
일반 업종과는 달리 과세물품과 면세물품으로 나누어져 있기 때문에
이를 구분하고
공통으로 사용되는 부분에 대한 매입세액은
매출비율(과세, 면세)로 안분계산해야 합니다
공통매입세액에 해당하는 것은
과세사업과 면세사업에 동시에 사용되는 항목으로서
임차료, 전기요금, 통신비, 건물관리비, 광고비, 기장료 등이있습니다.
[ 부가가치세 계산 구조 ]
부가가치세는 아래의 산식과 같이 계산됩니다.
납부세액(환급세액)
=
매출세액(매출액 x 1/11) - 매입세액(공급가액 x 10%)
[ 부가가치세 절세신고 방법 ]
모든 지출 시
대표님 명의의 신용카드(체크카드)를 사용하시고
신용카드, 체크카드를
모두 홈택스에 등록하시길 바랍니다.
사업 관련하여 거래대금을
계좌이체 또는 현금으로 지급한 경우
세금계산서를 꼭 발급받으시길 바랍니다.
신용카드발행세액공제를
누락없이 공제 받아야 합니다.
매출액 중
현금영수증 매출, 신용카드 매출이
있는 경우에
받을 수 있는 혜택 입니다.
[ 부가가치세 신고 시 필요서류 ]
POS기 매출내역
또는
( 본사 매니저롤부터 받는 매출내역 자료 1페이지 )
종이 매출 세금계산서
종이 매입 세금계산서
신용카드사용내역 엑셀파일
(체크카드 사용내역 엑셀파일)
( 단, 홈택스에 미등록한 경우에만 준비해주시면 됩니다.)
부가가치세 신고를 절세신고를 해야
( 매입액 누락없이 신고 )
종합소득세 신고도 절세신고할 수 있으며
종합소득세의 소득금액을 근거로
부과되는
건강보험료, 국민연금보험료로
줄일 수 있습니다.
프렌즈 세무법인 본점 세무사 안동민은
편의점 대표님들의 부가가치세 신고를
꼼꼼히 대행해드리고 있습니다.
아울러
세무기장, 장부기장도
대행해드리고 있습니다.
전화상담 및 카카오톡상담이
필요하신 대표님들은
문의를 주십시요
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