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일반과세자 네일샵 부가가치세(부가세), 종합소득세 신고 (기장대리)

세무사 안동민

#네일샵연간세무일정
#네일샵부가가치세신고
#네일샵종합소득세신고
#성북구세부가
#일반과세자부가가치세신고
#일반과세자종합소득세신고

안녕하세요
프렌즈 세무법인 세무사 안동민 ㅇ비니다.

이번 포스팅에서는
#네일샵을 운영하시는
#일반과세사업자의 연간 세무일정에 대해서 설명합니다.

아래와 같은 세목을 신고해야 합니다.

(1) 부가가치세 신고
(2) 종합소득세 신고
(3) 원천세 신고

[ 1. 부가가치세 신고 일정 ]

#네일샵 #일반과세사업자의 부가가치세 신고 일정은 아래와 같습니다.

연 2회 신고가 원칙 입니다

1월 1일 ~ 6월 30일 기간 동안에 발생한
매출과 매입에 대해서
부가가치세액을 계산하여
7월 1일 ~ 25일 사이에
신고 납부를 해야 합니다.

7월 1일 ~ 12월 31일 기간 동안에 발생한
매출과 매입에 대해서
부가가치세액을 계산하여
그 다음 해 1월 1일 ~ 25일 사이에
신고 납부를 해야 합니다.

그리고
4월 1일 ~ 25일 사이에
국세청에서는
부가가치세 예정고지서를 발송합니다.

부가가치예정고지란
직전 부가가치세 신고 시
납부할 세액의 1/2 만큼
위 기간 동안에 먼저 납부를 하고
부가가치세 확정신고 시
(7월/25일, 1월 25일)
납부할 세액에서
공제 받아라 라는 의미의 고지서 입니다.

부가가치세를 줄이기 위해서는
일단은
모든 지출 시
적격증빙
(세금계산서, (면세)계산서, 신용카드매입전표, 지출증빙용(사업자용) 현금영수증)
을 수취해서
( 매입세액공제대상인 항목만)
부가가치세 신고서에
반영을 해야 합니다.

[ 2. 종합소득세 신고 일정 ]

#네일샵 #일반과세사업자의 종합소득세 신고 일정은 아래와 같습니다.

매년
1월 1일 ~ 12월 기간 동안에 발생한
매출액, 매입액, 기타경비 등에 대핫여
그 다음 해
5월 1일 ~ 31일 사이에
종합소득세 신고 납부를 해야 합니다.

종합소득세는 이익에 대해서
세금을 매깁니다.

이익 = 매출액 - 매입액 - 기타경비

위 이익(=소득금액)에서
소득공제액, 세액공제액을 차감하여
납부세액을 계산하게 됩니다.

종합소득세를 줄이려면
모든 비용 지출 시
적격증빙을 수취보관해야 하며
그 증빙을 근거로
부가가치세 절세신고를 해야 하며
인건비 지출액이 있다면
인건비 신고를 꼭 해야 합니다.
그리고
각종 소득공제 및 세액공제 사항을
누락없이 장부에 반영하는 것 입니다.

[ 참고 ]
장부를 작성하지 않고 신고하는 경우를
추계신고라 하며, 이 때 경비율 제도를 이용합니다.
경비율 제도는
단순경비율과 기준경비율
두 가지가 있는데..
수입금액 기준으로
2,400만원 미만 이면, 단순경비율 적용
2,400만원 이상 이면, 기준경비율 적용
이 적용 됩니다.

종합소득세 안내문에
단순경비율 대상자로 표기되어 있는 분들은
장부를 작성하지 않아도
(단, 결손(=적자)이 난 경우 제외)
국가가 높은 경비를 인정해주므로
단순경비율 추계신고 하는 것이 보통 유리 합니다.

2023년 귀속

단순경비율 : 17.2

기준경비율 : 86.9

[ 3. 인건비 신고 일정 ]

#네일샵일반과세사업자의 인건비 신고 일정은 아래와 같습니다.

인건비 신고는
직원의 고용형태에 따라 달라집니다
( 고용형태 : 정규직, 일용직, 프리랜서, 알바 등)
이 중에서
정규직과 프리랜서에 대해서만 설명합니다.

[ 정규직인 경우 ]
(원천세 신고)
급여 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일 까지 신고납부를 해야
지연신고(미신고) 및 지연납부(미납부) 시 가산세 부과

(근로소득 간이지급명세서 제출)
지급일이 속하는 반기의 다음 달 말일까지 제출해야 합니다.
지연 제출, 미제출 시 시 가산세 부과

(근로소득 연말정산)
매년 2월 급여를 지급할 때 연말정산을 해야 합니다.
( 선택사항이며, 5월 종합소득세 신고 시 해도 됩니다.)

(근로소득 연간지급명세서 제출)
지급일이 속하는 년도의 다음년도 3월 10일 까지 제출해야 합니다.
지연 제출(미제출) 시 가산세 부과

(4대보험)
정규직 직원 고용 시
국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험을
가입시켜 줘야 합니다.
(대표자 역시, 직장가입자로, 국민연금, 건강보험에 가입해야 합니다.)

(퇴직금)
정규직 직원이 1년 이상 근무 시에는 퇴직금을 지급해야 합니다.

[ 프리랜서인 경우 ]
(원천세 신고)
급여 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일 까지 신고 납부를 해야 합니다.

(사업소득 간이지급명세서 제출)
지급일이 속하는 달의 다음 달 말일 까지 제출해야 합니다.

(사업소득 연간지급명세서 제출)
지급일이 속하는 년도의 다음년도 3월 10일 까지 제출해야 합니다.

(4대보험)
4대보험 가입의무가 없습니다.

(퇴직금)
퇴직금 지급의무가 없습니다.

[ 추가적인 말씀 ]

1
기장세액공제

간편장부대상자가 복식부기장부로
종합소득세 신고를 하시는 경우
( 간편장부 : 전년도 수입금액 7,500만원 미만 )
최대 연간 110만원(지방소득세 포함)
세액공제를 해주는데
이를 기장세액공제 라고 합니다.

2.
(청년)창업중소기업세액감면

(청년) 창업중소기업세액감면을
받을 수 있으면 받아야 합니다.

(세액감면 50%, 100%)
이는 일정한 요건을 충족한 경우에 한하여
받을 수 있습니다.
(참고사항)
최저한세 적용 대상
농어촌특별세 비과세
무신고 또는 기한후신고 하는 경우 감면 배제
사업용계좌 신고의무 등 불이행한 경우 감면 배제
경정청구 가능
복식부기의무자가
간편장부 신고 또는 추계신고
법 제70조4항 3호 서류를 미제출한 경우
등 감면 배제

3
종합소득세 신고하기 전
부가가치세 절세신고를 해야 합니다.

부가가치세를 절세신고를 해둬야
종합소득세도
국민연금보험료, 건강보험료도
줄일 수 있습니다.

프렌즈 세무법인에게
종합소득세 신고대행
또는
세무기장을
맡겨주시면
10여년 간의 노하우로
꼼꼼하게 절세신고를 해드리겠습니다.

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