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#프리랜서종합소득세신고
#프리랜서종합소득세신고대행
#프리랜서소득세신고
#프리랜서대행세무사
#간편장부대상자
#복식부기장부
#기준경비율
#단순경비율
#성북구세무사
안녕하세요
네이버 지식IN 상담 세무사 안동민 입니다
(#프리랜서종합소득세신고 대행 전문)
#프리랜서로
바쁘게 일하다 보면
1년은 금방 흐르고
또 다시
#프리랜서종합소득세
신고하는 기간이
다가 왔습니다.
이번
#프리랜서종합소득세
신고납부기간은
2025년
05월 01일 ~ 06월 02일
까지
입니다.
2024년의
진정한 마무리인
#프리랜서종합소득세신고
납부문제를
깔금히 정리하는 방법에
대해서 설명합니다.
[ 프리랜서 ]
3.3% 프리랜서
인적용역 사업자란
고용주(=사업주)와 근로계약
(=근로계약을 맺으면
근로소득자가 되며
4대보험 가입O + 퇴직금O 등
근로기준법이 적용됨)
을 맺지 않고
그렇다고
세무서에
사업자등록증을
내지도 않고
독립적으로
(=시간, 장소를 구애 받지 아니하고)
인적설비
물적설비
없이
고용주(=사업주)에게
제공을 하고
그에 대한
반대 급부로
금전을 받는 사람을
말합니다.
[ 세법에서 프리랜서를 보는 관점 ]
세법에서는
이러한 프리랜서 분들을
개인사업자로 간주하여,
세금신고 및 세액계산
할 때
개인사업자
(=사업자등록증O) 에게
적용된는
소득세법 규정
중
거의 대다수를
동일하게
적용 합니다.
[ 프리랜서의 매월 원천징수 ]
[ = 예납적 원천징수(=급여액의 3.3% 금액만 급여액에서 차감)과정 ]
위와 같은
프리랜서 분들은
급여를 지급 받을 때
급여액(=세전금액)에서
급여액의 3.3% 금액을 차감한
(= 이 과정을 원천징수라고 합니다.)
금액을
고용주로부터
지급 받습니다.
이 때,
근로소득자 처럼
4대보험
중
국민연금, 건강보험, 고용보험
근로자 부담 분을
차감하지 않고
(즉, 4대보험 가입되지 않음)
매월
간이세액표에 따른
근로소득(지방소득세 포함)
역시
차감하지 않습니다.
즉,
1년 동안
급여를 받을 때
급아액의 3.3% 금액 만을
지급받을 때 마다
회사가 징수하고,
회사가
그 금액을
국가에 납부를 합니다
(회사 입장에서는
이 과정을 통해
인건비 지급액을
경비처리할 수 있습니다.)
※상호크로스 체크
위, 일련의 과정을
예납적 원천징수
라고 합니다.
이렇게
세금신고 문제가
종결되면
좋으련만,
그렇지 않습니다.
[ 근로소득자와의 매 월 원천징수와의 비교 ]
[ = 예납적 원천징수(=간이세액표에 따른 세액 급여액에서 차감)과정
과 완납적 원천징수(=근로소득자의 연말정산) ]
근로소득자
역시,
매 월
간이세액표에 따른
근로소득세로
급여액에서
일정금액을 원천징수된 후,
세후금액을
지급 받습니다.
그 다음 해
2월에 급여를 지급 받을 때
연말정산이라는 과정을 통해
한 개인(=근로소득자)에 대해
실제 생활하는데 사용한 비용,
교육시키는데 사용한 비용,
부모, 형제, 자매, 자식들
부양하는데
사용한 비용 등을
1년 동안 얻은
총급여액에서 차감하여
실제
이 근로소득자에게
세금을 과세할 수 있는
실제이익을 측정하여
매 월
추정치로 원천징수한
세액의 합계액
과
연말정산을 하여
실제 납부해야 할 세액
과
비교하여
더 냈다면
연말정산 환급세액 발생
(=13월의 월급이라고 하지요)
덜 냈다면
추가납부세액 발생
(근로소득자 입장에서는
안타까운 일이지요)
이러한 과정을
근로소득자의 연말정산이라고
합니다.
[ #프리랜서종합소득세신고]
(= 프리랜서 사업자의 연말정산)
(=근로소득자의 연말정산과 같은 논리)
근로소득자 처럼
프리랜서 분들도
위와 같이
연말정산(?)이라는 것을
해야 하는데
어느 회사에 소속되어
일하는 것이 아니라서...
국가는
매년
그 다음 해 5월에
전년도 1년 동안 벌은
수입금액에서
경비항목
(=입증되는 사업관련경비만 해당됨)과
공제항목을
차감한 후의
금액(=실제이익)을 기준으로
최종적이고
확정적인
납부할 세금을 계산하는데
이를
#프리랜서종합소득세신고
라고 합니다
위에 이야기 한
매 월 원천징수는
예납적 원천징수라 하지만
5월
종합소득세 확정신고는
완납적 원천징수라 하고
이것으로
그 해 세금신고 문제는
종결이 되는 것
입니다.
(물론, 사후검증 또는 세무조사도 있지만요)
이것이
#프리랜서종합소득세신고
를 해야하는 이유
입니다.
[ 프리랜서 종합소득세 확정세액 계산 방법 ]
프리랜서 분들의
종합소득세 확정세액은
아래읭 그림과 같은
과정을 거쳐서
계산 됩니다.
프리랜서
사업소득금액을 계산할 때
위에서 언급했던 것 처럼
필요경비 산정이
핵심 입니다.
이 필요경비가
실제경비인 경우가
장부를 작성해서 신고하는 방법
이고
(=실제신고 : 복식부기장부 또는 간편장부)
이 필요경비가
추정경비인 경우가
장부를 작성하지 않고 신고하는 방법
입니다.
(=추계신고 : 단순경비율 또는 기준경비율)
다시
말과 산식으로
표현하면
아래와 같습니다.
종합소득세
납부세액
(환급세액)
=
[(수입금액 - 필요경비) - 소득공제] X 세율 - 세액공제 - 세액감면 - 기납부세액(3%)
위 산식결과(=정산결과)
"종합소득세 확정세액" > "기납부 3% 세액"
이면
이 차액을
추가납부
해야 하고
"종합소득세 확정세액" < "기납부 3% 세액"
이면
이 차액을
환급받게
됩니다.
위 정산과정 중
프리랜서 분들이
중요 시 하는 문제는
얼마나
환급을 받을지
아니면
얼마나
추가납부할지
입니다.
수입금액은
이미 Fix 된 상태에서
환급세액을
더 받고 싶거나
납부세액을
덜 내고 싶으시면
나머지 변수인
필요경비항목
소득공제항목
세액공제항목
에 관한 사항을
증빙을 갖추어
장부에 반영하여
신고를 하는 것
입니다.
[ #프리랜서종합소득세신고 방법]
프리랜서 분들은
전년도 1년 동안
(01월 01일 ~ 12월 31일)
얻은 수입에 대해서
그 다음 해
5월 중에
#종합소득세신고
를 해야 합니다.
종합소득세
확정신고를 하는 방법은
아래의 그림과 같이
총 4가지가
있습니다.
(1) 장부를 작성하여 신고하는 방법
소득금액
= 수입금액 - 실제경비
∴ 소득금액 계산을
수입금액에서
납세자가 입증한 실제경비를
차감하여
계산하는 방식으로
소득금액(=이익)을 계산 합니다
위 수입금액과 실제경비를
간편장부 또는 복식부기장부
에 기재하여
종합소득세 확정신고납부
를 하게 됩니다.
= 장부를 작성하여 신고하는 경우 =
(장부를 작성하여 신고하는 방법 2가지)
이는
납세자가
임의적으로 선택할 수 있는 것이 아니며
국가가 정해준 방법으로 하되
간편장부대상자는
복식부기장부로
선택하여 신고를
할 수 있습니다.
1) 간편장부를 작성하여 신고하는 방법
전년도(=2023년) 수입금액이
7,500만원 미만
이거나
2024년 신규로
프리랜서 일을 시작한 경우
간편장부대상자는
복식부기장부로
선택적으로 신고할 수 있으며
이 경우
기장세액공제액
(=산출세액 X 20%, 한도 : 연간 100만원)
을 산출세액에서
추가로 공제를 해주며
지방소득세 감소 효과 까지 감안하면
최대 110만원을
절세할 수 있습니다.
2) 복식부기장부를 작성하여 신고하는 방법
전년도(=2023년) 수입금액이
7,500만원 이상
인 경우
반드시
복식부기장부를
작성하여 신고납부를 해야 하며
추계로 신고하는 경우
기존 기준경비율의 1/2만
추정경비로 인정되며
무신고가산세와 무기장가산세
중
큰 금액을 가산세로 추가 부과되며
그 외 각종 세액공제, 세액감면의 혜택을
받을 수 없습니다.
(2) 장부를 작성하지 않고 신고하는 방법
소득금액
= 수입금액 - 추정경비
∴ 소득금액 계산을
수입금액에서
국가가 업종별로 인정해주는 추정경비를
차감하여
계산하는 방식으로
소득금액(=이익)을 계산 합니다
즉
장부를 작성하지 않고
수입금액에서 추정경비를
차감하여 계산한 금액을
소득금액(=이익)으로 보고
#프리랜서종합소득세신고
를 하게 됩니다.
이를
세법에서는
추계신고
(=이익을 추정하여 계산한 후 신고)
라고 하며
종합소득세 신고 안내문
을 보면
추계신고 시
이익을 계산하는데
사용할 경비율인
단순경비율과 기준경비율이
표기되어 있습니다.
= 장부를 작성하지 않고 신고하는 경우 =
(추계신고 시 경비율의 종류 2가지)
이는
납세자가
임의적으로
선택할 수 있는 것이 아니며
국가가 정해준 방법으로 하되,
단순경비율 대상자는
기준경비율로
선택신고가 가능 합니다.
1) 단순경비율을 적용하여 신고하는 방법
① 전년도(2023년) 수입금액이 3,600만원 미만인 경우
② 2024년 신규로 프리랜서 일을 시작한 경우로서
2024년 수입금액이 7,500만원 미만인 경우
2) 기준경비율을 적용하여 신고하는 방법
① 전년도(=2023년) 수입금액이 3,600만원 이상인 경우
② 2024년 신규로 프리랜서 일을 시작한 경우로서
2024년 수입금액이 7,500만원 이상인 경우
③ 전년도(=2023년) 수입금액이 3,600만원 미만인 경우로서
2024년 수입금액이 7,500만원 이상인 경우
#프리랜서종합소득세신고
시
적용하는 경비율에 대해서
아래의 글에 설명해두었으니
읽어보시면 도움이 되실 것 입니다.
https://blog.naver.com/kmukng/223661728177
작가 번역가 웹소설가 ( 940100 ) 단순경비율과 기준경비율
#작가단순경비율 #작가기준경비율 #번역가단순경비율 #번역가기준경비율 #940100단순경비율 #940100기준경...
blog.naver.com
[ 간편장부대상자 - 추계신고 시 - 기준경비율 대상자 ]
간편장부대상자
추계신고 시
기준경비율 대상자의 경우
세부담이 급격히
증가 합니다.
단순경비율 신고 때는
약간의 납부세액
또는
얼마간의 환급세액
이 발생하였었는데...
이러한 프리랜서 분들은
추계로 신고를 하지 마시고
필요경비서류, 소득공제서류, 세액공제서류
를 누락없이 준비해서
간편장부 또는 복식부기장부
로 신고하는 것이
절세신고(환급신고)
방법 입니다.
[ #프리랜서종합소득세신고 절세방법 ]
아래의 그림에서
요약한 사항 중
프리랜서 분들이
개별적으로
할 수 있는 사항을
하시면 됩니다.
[ #프리랜서종합소득세 와 4대보험료와의 상관관계 ]
프리랜서 분들이
종합소득세 신고를
절세신고 해야 하는 이유를
아래의 그림으로
표현했습니다.
종합소득세 확정세액
계산과정 중
수입금액에서
필요경비를
차감한 것을
소득금액이라 하며
이 소득금액은
종합소득세(지방소득세 포함)
납부세액(환급세액)에
영향을 미칠 뿐만 아니라
건강보험료와 국민연금보험료
산정부과기준이
이 소득금액을 기준으로
국민연금의 경우
: 소득금액 X 9%
건강보험의 경우
: (소득금액 + 기타 재산합계액)에
점수당 금액을 곱하여
부과고지 됩니다.
즉
소득금액이 높아질수록
건강보험료
와
국민연금보험료
가
높아집니다.
물론,
소득금액이 낮아지는
반대상황도 있습니다.
[ #프리랜서종합소득세신고 시 주의해야할 사항 ]
종합소득세 신고 안내문
상에
"신고 시 도움이 되는 사항 안내"
라는 문구가 기재되어 있는
프리랜서 분들은
국세청 빅데이터 센터에서
기 신고한 내역의 적정성에 있어서
문제가 있다고 필터링 된 것이므로
성실신고가
최선의 절세방법
입니다.
국세청은
2014년 경
SI(시스템통합) 업계 1위인
삼성 SDS 에서
많은 돈
수 많은 인력과
오랜 시간에 걸쳐서
차세대 NTS 시스템을
구축 하였습니다.
또한
구축 이후에도
매 년
많은 돈의
유지보수비용
하드웨어비용 및 소프트웨어비용
을 투입하여
시스템을 고돠화
시키고 있는 중 입니다.
현재(?)
LG CNS와
유지보수계약을 체결하여
운영중 입니다.
국세청
빅데이터센터가
본격적으로 운영되니
수 많은 분석자료
그로 인한
종합소득세해명자료안내
등등
사후검증이
강화되고 있습니다.
또한
하드웨어, 소프트웨어
의 급격한 발전으로 인하여
초연결 사회로
점점 가고 있습니다.
국세청, 4대보험공단
FIU, 등기소, 금융기관 등
많은 기관들이
행정정보공동이용망을
통하여
데이터의
빠른 교류(?), 공유(?)
가 이루어 지고 있습니다.
세금신고를 하는데
있어서
이 점
유념 하셨으면 합니다.
( 세법에도 공소시효(?)라는 것이 있습니다.)
(= 국세부과 제척기간)
#프리랜서종합소득세신고
는
신고로써
꼭
종결되는 것은
아닙니다.
부과제척기간
(최소 5년 ~ )
내에는
언제든
소명요구
사후검증
세무조사
등등을
할 수 있습니다.
세금 신고에서
문제(?)가
발생하는 경우
세금도
소급 5년 (?) 치
도 문제 이지만...
지역 건강보험료
소급 5년 (?) 치
도 문제 입니다.
보험료 납입액
상한선이
국민연금보험료 납입액
보다
훨씬 더
높습니다.
이 점
꼭
유념하시길!!
[ #프리랜서종합소득세신고 대행 서비스 ]
저희 사무실에서는
#종합소득세신고
를 꼼꼼히
대행해드립니다.
절세↑↑↑
환급↑↑↑
편의성↑↑↑
전문성↑↑↑
다년간의 노하우로
세무사 안동민이 도와드릴테니
프리랜서 분들은
혜택만을 누리십시요!
(물론, 세무대행비는 듭니다만..)
#프리랜서종합소득세신고
(작가, 유튜버, 프로그래머, 작곡가, 아프리카 트위치 BJ, 웹디자이너,
소설가, 가수, 모델, 배우, 웹툰작가, 연예보조서비스, 학원강사 등)
종합소득세 신고 대행 전문 세무사
전국 어디서나
전용 홈페이지를 통해
세금신고(종합소득세)대행신청
자료제출
및
온라인상담을
할 수 있습니다.
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프리랜서 웹툰 작가, 프로그래머, 웹디자이너, 유튜버 등 종합소득세 신고 대행
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